Налогообложение иностранцев-резидентов Болгарии

У меня очень важный вопрос для любого человека, проживающего или собирающегося проживать в Болгарии по ВНЖ или ПМЖ более 186 дней в году т. е. резидента Болгарии:

Каков режим налогообложения подоходным налогом иностранцев, являющимися резидентами Болгарии?

Включаются ли в налогооблагаемую базу доходы, полученные на территории Болгарии или все доходы резидента, независимо из какой страны они происходят?

Облагаются ли подоходным налогом пенсии, переводимые в Болгарию из-за границы?

Какая ставка подоходного налога в Болгарии?

Должны ли все резиденты Болгарии подавать налоговые декларации, не зависимо от факта получения дохода в Болгарии, когда и как это происходит?

Упреждая возможное недоумение: тот факт, что в России пенсии не облагаются подоходным налогом, еще не говорит о том, что те же российские и другие иностранные пенсии, получаемые в Болгарии, не будут облагаться болгарским подоходным налогом.

Странно, что я ни разу не пересекся с обсуждением этой темы на форуме. Если я что-то упустил, переадресуйте меня пожалуйста в соответствующий раздел. Во всех случаях, заявляю этот вопрос болгарскому специалисту по налогам. Заранее благодарю.

Налоги обсуждолись достаточно чосто, но не знаю что сохранилось после чистки тем и перехода на новом формате форума, да и все наверно разбросано по разным темам.

Коротко

1 час назад, Эсквайр сказал:

Каков режим налогообложения подоходным налогом иностранцев, являющимися резидентами Болгарии?

Как местные лица по смыслу https://www.lex.bg/laws/ldoc/2135538631

1 час назад, Эсквайр сказал:

Включаются ли в налогооблагаемую базу доходы, полученные на территории Болгарии или все доходы резидента, независимо из какой страны они происходят?

Да, все местные лица, в тч иностранцы, обязаны в налаговом плане за всех своих доходов, с источником как в Болгарии так и из заграницы. Другой вопрос что эти доходы мотуг попадать в обсег соглашении об избежении двойного налогообложения.

1 час назад, Эсквайр сказал:

Облагаются ли подоходным налогом пенсии, переводимые в Болгарию из-за границы?

Нег, если пенсии результат обязательного социального страхования

1 час назад, Эсквайр сказал:

Какая ставка подоходного налога в Болгарии?

Базовая ставка за болшинство доходов 10 %

1 час назад, Эсквайр сказал:

Должны ли все резиденты Болгарии подавать налоговые декларации, не зависимо от факта получения дохода в Болгарии, когда и как это происходит?

Только те которые получили облагаемый доход. Если доход только от трудовых правоотношении или проценты по банковских влогов, или налог удержан при источнике платежа, то налоговая декларяция не подается. Срок подачи до 30 апреля. Декларация подается в офис налаговой, по почте или електронно по интернету с електроная подпись или персональный код.

10 часов назад, Эсквайр сказал:

Очень важный вопрос для любого человека, проживающего или собирающегося проживать в Болгарии

В принципе, болгарская налоговая система основана на стандартных базовых принципах: 1. Каждый доход облагается налогом там, где он получен, независимо от того, является ли физическое лицо местным или иностранным. 2. Что касается местных физических лиц, то они облагаются налогом со всех своих доходов - как полученных в стране, так и за рубежом.

Вы являетесь "местным физическим лицом", независимо от вашего гражданства, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
1. Вы живете в Болгарии более 183 дней за каждые 12 месяцев, день приезда и отъезда из страны входят в этот период.
2. У вас есть "постоянный адрес" в Болгарии. Согласно определению, данному в Законе о болгарских документах, "постоянный адрес" - это адрес в населенном пункте на территории Республики Болгарии, по которому гражданин внесен в регистр населения.

3. Центр ваших жизненных интересов находится в Болгарии. Понятие "центр жизненных интересов" заимствовано из соглашений об избежании двойного налогообложения, стороной которых является Болгария. Во многих из этих соглашений указывается, что если физическое лицо является "местным физическим лицом" обоих Договаривающихся Государств (в значении определения, данного в соответствующем соглашении), то оно считается резидентом Государства, с которым оно имеет более тесные личные и экономические отношения (центр жизненных интересов). При этом учитываются семья, имущество, место работы, бизнес, управление имуществом, семейные и социальные связи, культурные и политические обязательства и так далее.

Физическое лицо определяется как "иностранное" методом исключения, то есть, если оно не подпадает ни под одно из определений местного физического лица, принимается, что оно является иностранным.

Имея все это в виду, вы можете определить свой налоговый статус в Болгарии. На остальные ваши вопросы уже даны ответы - ставка подоходного налога в Болгарии составляет 10%, пенсии, полученные в результате обязательного социального страхования, налогом не облагаются.

Но есть много других деталей о налогообложении личного дохода - необлагаемый налогом доход, налоговые льготы, другие ваши обязательства как местного физического лица. Как вам уже посоветовали, вам следует ознакомиться с законом, или сайт Минфина, а при возникновении вопросов - поискать мнение специалистов. Форум также может ответить вам, и чем конкретнее вопрос, тем точнее вы получите ответ.

30.03.2021 в 01:07, Miky сказал:

Если доход только от трудовых правоотношении

Мики, поясните, пожалуйста, на примере, что имеется в виду.

12 минут назад, Oleander сказал:

Что имеется в виду.

Проще говоря - зарплата. Если вы работаете по трудовому договору и ваш доход составляет только заработную плату, которую вы получаете, вы не подаете налоговую декларацию.

Спасибо большое @Mikyи @Ивайло

@Miky А если резидент Болгарии, гражданин России получает доход от дивидендов в России, там же уплачивает налог и переводит средства на болгарский счет. Правильно ли я понимаю, что во избежание двойного налогообложения, в Болгарии налог не платится? И нужно ли подавать декларацию?

2 часа назад, Ксана88 сказал:

А если резидент Болгарии, гражданин России получает доход от дивидендов в России, там же уплачивает налог и переводит средства на болгарский счет. Правильно ли я понимаю, что во избежание двойного налогообложения, в Болгарии налог не платится? И нужно ли подавать декларацию?

При получении дивидендов декларацию подавать нужно (заполняется приложение 8). Там указывает полученные дивиденды и уплаченный налог в пересчете в левы по курсу на день получения. Дальше система сама посчитает надо платить налог или нет. Это зависит от того есть ли соответствующий договор между странами.

Вот полезное видео по заполнению декларации

Скажите, пожалуйста, если апартамент принадлежит только одному из супругов, то налог на него всё равно платят оба? А если второй супруг, например, не живёт в этом апартаменте?

Спрашиваю потому, что в России совсем иначе - налоги платит собственник, и неважно, кто на ком женат.

Собственно, в Болгарии так же с машинами: моя машина - я и плачу налоги.

6 часов назад, Mysha сказал:

Спрашиваю потому, что в России совсем иначе - налоги платит собственник, и неважно, кто на ком женат.

Если апартемент приобретен во время брака, он принадлежит обоим супругам, насмотря на то, что в нотариалном акте указан как собственик только один из них.

5 часов назад, Mysha сказал:

Если апартамент принадлежит только одному из супругов, то налог на него всё равно платят оба?

Да, конечно.

Дом и машина, приобретенные во время брака, являются общей семейной собственностью, если они не наследственными. И не имеет значение чье имя там записано. Супруги - со-владельцы. Каждый совладелец оплачивает налог, соответствующий его идеальной части собственности (статья 12 ЗМДТ). Для супругов эта часть 50%. Но каждый из совладельцев может заплатить весь налог за счет других.

5 часов назад, Mysha сказал:

А если второй супруг, например, не живёт в этом апартаменте?

Не имеет значения. Ведь у вас могут быть, примерно, пять домов и вы не можете не платить налоги на том оснований, что живете не в них, а в отеле на Гавайях. Живете там или нет, вы облагаетесь налогом.

6 часов назад, Mysha сказал:

В Болгарии так же с машинами: моя машина - я и плачу налоги.

Если машина приобретена во время брака, это не так, она - сособственная обоим супругам.

Вы можете легко проверить, являетесь ли вы одноличным собственником данной вещи или нет. Спросите себя - могу ли я продать, подарить, отдать в аренду эту вещь, не спрашивая никого. Если да - то вы одноличный собственник. Если требуется согласия еще кого-то - то тогда нет.

8 часов назад, Mysha сказал:

Скажите, пожалуйста, если апартамент принадлежит только одному из супругов, то налог на него всё равно платят оба?

Зависит как задекларирована недвижимость в общине. Если в налоговой декларации недвижимость указана как супружеская, тоесть вписаны оба супруга как собственики, то налог делится на половину. Если только один из них, то он и получает налоговый счет.

С машинами тоже самое, если засекларирован один собственик он и платит налог. Но если попытаетесь ее продать нотариус спрашивает о вашем семейном положении и требует согласию супруги, несмотря на то что в талоне числится только один из супругов.

5 часов назад, Miky сказал:

Если в налоговой декларации недвижимость указана как супружеская, тоесть вписаны оба супруга как собственики, то налог делится на половину. Если только один из них, то он и получает налоговый счет.

Все это так, но, @Mysha имейте в виду, что декларация изменит закон не может, то есть даже если в ней неправильно задекларирована доля собственности, сособственный статус апартамента не меняется, он все равно остается владение обоих супругов. То, что уведомление о платежи налога будет приходит на имя одного из них, не означает, что он является одноличным владельцем.

То же самое относится и к машине.

Спасибо большое. Про продать, подарить и пр. Я, конечно, знаю. Я именно про налоги. Меня запутало вот что: мы купили в Болгарии машину, и весь налог платит один из нас. А вот за квартиру мы платим оба. Почему-то вот так получилось.

11.12.2021 в 19:29, Mysha сказал:

А вот за квартиру мы платим оба. Почему-то вот так получилось.

А в нотариальном акте на квартиру вы оба записаны или только один из вас?

Дополню вопрос. Если в акте записаны оба супруга, но в Болгарии проживает один, то платят всё равно оба?

19 минут назад, Irusha60 сказал:

Если в акте записаны оба супруга, но в Болгарии проживает один, то платят всё равно оба?

Смотря, что указано в декларации в общине.

18.12.2021 в 21:27, Egeht сказал:

А в нотариальном акте на квартиру вы оба записаны или только один из вас?

Только один. Если б два, у меня бы и вопросов не было.

Вот непонятно -

2. У вас есть "постоянный адрес" в Болгарии. Согласно определению, данному в Законе о болгарских документах, "постоянный адрес" - это адрес в населенном пункте на территории Республики Болгарии, по которому гражданин внесен в регистр населения.

По идее у всех, имеющих ПМЖ такой постоянный адрес есть? И как проверить текущий статус "местного физического лица"? Я вот, к примеру имею в собственности квартиру в Болгарии, но не живу сейчас (как получил ПМЖ) по полгода в Болгарии...

Добрый день! Облагаются ли в Болгарии НДФЛ алименты?