Какие бывают системы налогообложения в Болгарии

Думаю тема будет полезна многим, кто собирается (или рассматривает такую возможность) открыть свой бизнес в Болгарии.

Давайте рассмотрим основные налоги в Болгарии для различных типов организаций. Кто в теме - поделитесь информацией последней

Напомню, что отдельно по вопросам налогов на прибыль рассматривается в теме Налог на прибыль

Спасибо

Добрый день. Помогите разобраться. Открыл в Болгарии фирму, купил на неё дом и землю. Как я могу возместить НДС (ДДС). Бухгалтер которого я нанял в Варне, говорит что это очень проблемно. Не понимаю почему?

Я бы не советовал в данном случае возмещать ДДС.

Будут проблемы и через пару лет, после проверки, придется вернуть ДДС и пени.

Я бы не советовал в данном случае возмещать ДДС.

Будут проблемы и через пару лет, после проверки, придется вернуть ДДС и пени.

Можно конкретнее? Почему? Это законом запрещено?

Да если можно, то поясните конкретнее. Хотя тоже самое сказала и моя бухгалтер. Да ситуация непонятна. Дом и земля приобретены на мою фирму, уже сейчас я заплатил НДС около 30 000 евро, мне предстоят еще затраты по переоборудованию дома и обустройству территории- это ещё НДС около 20 000 тыс. Евро. Итого только за первые полгода деятельности фирмы - 50 000 евро НДС. Забыть о нем?

Вы НЕ используете актив (апартамент) для извлечение прибыли, а значит возвращать нельзя.

Отсюда растут ноги.

При возврате обычно пишется на бумаге какая-то деятельность (типа сдача в поднаем), но при проверке ослинные уши вылазят.

Как только вы возвращаете, вас сразу ставят в очередь на проверку.

Поэтому если используете дом для своего проживания, я бы советовал забыть про ДДС. Вернете его при продаже дома.:(Но вообще, лучше к бухгалтеру, я не бухгалтр, советовать не могу, это просто лишь мое мнение.

Спасибо за разьяснение. Думаю Вы абсолютно правы.

Ого очень прикольно, что это за НДС при покупке дома и земли, и сколько он % ? А то мне пенсионеру потом сюрпрайс Болгарские риелторы- юристы сделают.

20%.

И кроме НДСа ничего нет?)) Собственно интересны налоги сами по себе на предмет оказания услуг по Европе (никогда не делал, но почему бы и нет - продавай себе программы или услуги по поддержке в Болгарии и в соседних странах - может я не в теме, но если просто все и есть варианты, близкие нашей упрощенке, то о них надо знать. И простота операций внутри ЕС заманчива - без паспортов сделок и обычна она для всех - не эксклюзив в расчетах..)

Налоги с юридических лиц

НДС (болг. ДДС)

Размер НДС в Болгарии - 20 % с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. Предприятия или индивидуальные предприниматели, товарооборот которых не превышает 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, освобождены от уплаты НДС.

НДС взимается с активов и услуг, оказанных в данной стране, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость.

Любое предприятие, индивидуальный предприниматель или физлицо, занимающееся свободной практикой, товарооборот которого превышал 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, должно быть зарегистрировано в управлении по сбору НДС, должен быть открыт банковский счет «НДС», который будет использоваться для уплаты налога на добавленную стоимость и возмещения платежей.

Корпоративный налог на прибыль платится всеми предприятиями за исключением ЕТ (единоличен търговец - по-русски ИП).

Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.

Сборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование

В Болгарии существует достаточно сложная система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем.

Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 16 до 35,5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости.

Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 20,5%: в т. Ч. 15,5% - социальное страхование, 5% - пенсионное. Из них 8,9% взимаются с работника и 11,6% - с работодателя.

Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 8%, из них 3,2% платит работник и 4,8% - работодатель.

Итого: работодатель платит социальных налогов всего 16,4% от фонда заработной платы.

Минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО

Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр.,— обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 420 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО является 420 левов.

По всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы.

Максимальный доход для начисления на 2010 год составляет 2000 левов. То есть, если доход составляет 2500 левов, базой для начисления ДОО и ЗО является 2000 левов.

Спасибо! По прибыли красиво. Остались подоходный налог с зарплаты, дивидендов, если такой применяется к ЕООД. Предпринимателем, похоже, тоже нужно регистрироваться, наряду с ООД для текущих работ..

2000 левов в месяц максимальная сумма для пенсионного и социального?, итого - 24000 в год облагаются из расчета 1000Евро или около того..

... Должен быть открыт банковский счет «НДС», который будет использоваться для уплаты налога на добавленную стоимость и возмещения платежей.l

Отдельный счет по НДС был до 01.01.2007 г. Сейчас нет таких счетов. Болгария была одна из немногих стран, где существовало разделение счетов, основного и по НДС. Сразу же после вступления Болгарии в ЕС, было изменено законодательство в соответствие с законодательством стран ЕС в этой части.

Налог на прибыль в Болгарии

Налог на прибыль с 2007 года составляет 10 % и поступает в бюджет республики. В Болгарии предполагается следующая схема оплаты налога:

• Оплату следует производить ежемесячно до 15 числа.
  
• Налог изымается авансом и составляет 1/12 от общей суммы дохода за предыдущий год.
  
• Ежегодно, исходя из общих результатов и полученных доходов, происходит коррекция внесенной суммы:
  
• Если доход превысил показатели прошлого года, то, согласно произведенным расчетам, следует произвести дополнительный взнос.
  
• Если доход оказался ниже, чем в прошлом году, то согласно предоставленным счетам производится коррекция внесенной суммы и излишек вносится в счет оплат на будущий год. Оплата происходит по курсу процентной ставки Национального банка Болгарии. Фирмы, которые понесли убытки, а также новые организации производят ежемесячные отчисления по фактическому доходу за прошедший месяц. Так как произвести точные расчеты практически нереально, то в конце года происходит обязательная коррекция. При этом 1/12 от дохода попадает под коррекцию по причине инфляции.
  

Физические лица, имеющие иностранное подданство, не подлежат обложению налогом на прибыль с начала 2007 года в том случае, если произвели реализацию одного апартамента в год.

НДС – налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость имеет ставку 20%. При этом следует отметить, что туристические услуги облагаются по ставке НДС 7%, а компании, доход которых превышает 50 000 левов, производят оплату за последний год. Налогообложению на добавленную стоимость не подлежат сделки, произведенные в связи с куплей и/или продажей земли, предназначенной для сельскохозяйственного использования.

Налог на транспорт

Владельцы транспортных средств, физические и юридические лица, производят оплату налога на транспортные средства, который зависит от мощности двигателя агрегата и года выпуска.

Оплата производится по следующей сетке:

До 50 л. С. - по 0,25 лев./л. С.,

51 - 75 л. С. - по 0,30 лев./л. С.,

76 - 100 л. С. - по 0,40 лев./л. С.,

101 - 150 л. С. - по 0,80 лев./л. С.,

Свыше 150 л. С. - по 0,90 лев./л. С.

Сумму, полученную в результате, следует умножать на коэффициент:

Для произведенных до 31.12.1991 г. - 1,

Для произведенных с 01.01.1992 до 31.12.2000 г. - 1,5,

Для произведенных с 01.01.2001 г. - 2,8.

Налог на транспортные средства оборудованные катализатором, с мощностью двигателя до 100 л. С., составляет 50%.

Грузовые транспортные средства, автобусы, снабженные «эко двигателями», подведенные под стандарты «Евро – II» и «Евро – III» подлежат налогообложению на 50 %.

Оплата налога на ТС происходит двумя частями два раза в год по следующему графику:

До 31 марта;

До 31 сентября.

Если вся сумма была внесена одним платежом в первый срок, то плательщику предоставляется скидка в размере 5%.

Дорожный налог

Размер дорожного налога зависит от веса транспортного средства. Ставка на одну тонну составляет 10 левов. Дорожный налог оплачивают владельцы автобусов, автомобилей, прицепов, колесных тракторов, машин специального назначения, а также других самоходных машин. Оплата происходит в сроки, предназначенные для оплаты налога на ТС.

Опять-таки, если Вы заметили неточность, или хотите дполнить тему, рассказать о нюансах - просьба в личку мне информацию присылать. Уникальную информацию, не копию!

Спасибо

Налог на доход физических лиц

Граждане Болгарии облагаются налогом на доходы по процентной ставке 15%. В стране не действует прогрессивная шкала, но имеет место быть ставка на дивиденды, которая составляет 5%.

Патентный налог

Лица, которые занимаются частным предпринимательством, облагаются патентным (годовым) налогом, причем, налог оплачивают только физические лица, в то время как юридические лица от данного вида налогообложения освобождены.

Репатриация доходов из Болгарии

Иностранцы, занимающиеся на территории Болгарии инвестиционной деятельностью, имеют право производить неограниченный перевод своих доходов на родину, оплатив все вышеуказанные налоги и предоставив подтверждение об этом.

...

Физические лица, имеющие иностранное подданство, не подлежат обложению налогом на прибыль с начала 2007 года в том случае, если произвели реализацию одного апартамента в год.

Насколько я знаю, с начала 2010 года иностранцы платят налог при продаже недвиги, если она была в собственности меньше трёх лет.

http://lex.bg/bg/laws/ldoc/2135538631

Налог на доход физических лиц

Граждане Болгарии облагаются налогом на доходы по процентной ставке 15%. В стране не действует прогрессивная шкала, но имеет место быть ставка на дивиденды, которая составляет 5%.

.

Ставка налога на доходы (прибыль) 10% - для физических и юридических лиц.

Извините не въехал с пол пинка, это что за 50 % если машина с катализатором, по шкале получается, что чем новее машина тем выше сборы

Подскажите пожайлуста сколько составляет налог на землю для юридического лица типа ООД в год, принцип расчета?

А мне мой бухгалтер сказала, что нужно открывать отдельный счет, непонятно кто же прав.

А мне мой бухгалтер сказала, что нужно открывать отдельный счет, непонятно кто же прав.

Так бухгалтер не мог сказать. Может быть Вы не правильно поняли. Если оборот свыше 50 тыс. Лев, нужно зарегистрироваться в НАП по НДС. Отдельного счета по НДС нет с 2007 года.

На сколько я знаю, сами болгары пытаются всеми путями избежать регистрации по ДДС (НДС по нашему) если оборот переваливает за 50 тыщ, открывают вторую, третью фирму что бы перераспределить. Как я поняла, если фирма регистрированна по ДДС там в любой момент могут начаться (и начинаются всякие аудиторские проверки) а если захотите фирму закрыть, вообще туши свет будет.. Вы эти сэкономленые на покупке стирально машине 20% проклянете:(. Так что 10 раз подумайте. Одно дело реально бизнес вести а другое на покупке ручек дверных таким путем сэкономить. Но и в том и в другом случае лучше по ДДС не регистрировать.

Оговорюсь сразу я не бухгалтер, просто когда открывали в Болгарию фирму, встал вопрос регистрировать по ДДС или нет... Пришлось углубиться в эту тему.

Как я поняла, если фирма регистрированна по ДДС там в любой момент могут начаться (и начинаются всякие аудиторские проверки...

Да, проверки будут.

Всё так. Но у юридических фирм есть две формы налогооблажения.

1. Фирма зарегистрирована с ДДС-налоговый отчёт подаёт каждый месяц и общегодовой. Налог с дохода 22%

2. Фирма зарегистрирована без ДДС-налоговый отчёт подаёться раз в год не позднее 1 апреля. Налог с дохода 10%

Подскажите кто знает если покупать автомобиль на фирму (болгарскую) в Болгарии и для поездок по Болгарии, как быть с оплатой НДС при покупке машины (нужно его платить или нет)

НДС (ДДС) входит в стоимость. Что значит, "как быть"? А при покупке у частного лица и не заморачивайтесь этим вопросом.

Хочу уточнить, в Болгарии налог 10% на прибыль или на доход?

Насколько я знаю, с начала 2010 года иностранцы платят налог при продаже недвиги, если она была в собственности меньше трёх лет.

http://lex.bg/bg/laws/ldoc/2135538631

Извиняйте, не силен в болгарском, закон не осилил, можете сказать; какой налог будет с физического чужденца если он, например, купил квартиру за 20 тыс, а через несколько месяцев продал за 30 тыс (цифры условные).

Какие еще сопутствующие траты (на адвокатов, нотариусов, пошлины,?) будут в процессе оформлении купли-продажи квартиры ("с рук" - на вторичном рынке).

Извиняйте, не силен в болгарском, закон не осилил, можете сказать; какой налог будет с физического чужденца если он, например, купил квартиру за 20 тыс, а через несколько месяцев продал за 30 тыс (цифры условные).

Какие еще сопутствующие траты (на адвокатов, нотариусов, пошлины,?) будут в процессе оформлении купли-продажи квартиры ("с рук" - на вторичном рынке).

Не уверен, т. К не бухгалтер, но, думаю, всё же 1000 евро.

Как правило все сопутствующие сделке расходы оплачивает покупатель.

. Например, купил квартиру за 20 тыс, а через несколько месяцев продал за 30 тыс (цифры условные)..

И я не болгарский юрист, но на сколько я знаю, вы заплатите 10% с разница, т. Е. Купили за 20, продали за 30, навар 10. Вот с этих 10 и заплатите 10%. Но опять же, это если продадите ранее чем через год (возможно через три, лучше уточните). Все издержки по оформлению оплачивает как правило покупатель. Но это как договоритесь, можете и пополам оформить.