Перейти к публикации

Налогообложение в РФ при резидентстве в Болгарии

Utka

Utka

  • · 1 минута на чтение

Не путайте наличие регистрации у вас на территории РФ и понятеи налоговый резидент/нерезидент.

Ст. 207 НК РФ Налогоплательщики

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Ст. 224 Налоговая ставка

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

В виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

От осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

От осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

От осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

От исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

  • 181
  • 32 580

181 комментарий

Mankees

Mankees

Читайте 23 главу Налогового кодекса - там все написано: и кто считается нерезидентом, и какие у них налоги. Кстати, у них еще и налоговых вычетов нет)

Вообще-то, про ссылку я у DenGT спрашивал. Кто является налоговым резидентом и нерезидентом, я знаю, ставки налога - тоже.

Пульхерия

Пульхерия

Вообще-то, про ссылку я у DenGT спрашивал. Кто является налоговым резидентом и нерезидентом, я знаю, ставки налога - тоже.

Тогда непонятно, какую ссылку Вы просили - ничего не изменилось. У нерезидентов как были другие налоги (ставка выше и вычетов нет), так и есть. Просто их (нерезидентов) находить стало проще.

Alexug

Alexug

Велико Търново
Велико Търново

Тогда непонятно, какую ссылку Вы просили - ничего не изменилось. У нерезидентов как были другие налоги (ставка выше и вычетов нет), так и есть. Просто их (нерезидентов) находить стало проще.

Опять таки не всех. Человек живет на ПМЖ где-то. Регистрации в России не имеет, значит под действие закона об уведомлении не попадает. Зато владеет 10-ю квартирами и раз в год по одной продает. И чем тот закон поможет в плане поиска?

Пульхерия

Пульхерия

Опять таки не всех. Человек живет на ПМЖ где-то. Регистрации в России не имеет, значит под действие закона об уведомлении не попадает. Зато владеет 10-ю квартирами и раз в год по одной продает. И чем тот закон поможет в плане поиска?

Как раз с этими людьми проблем не нет - если у человека нет регистрации в РФ, предполагается, что он - скорее всего нерезидент. Проблема была с теми, у кого есть регистрация. У налоговой не было и нет физической возможности каждый раз при сделке тех, кто зарегистрирован, проверять, сколько кто жил в России. А теперь они могут это делать только в отношении тех, кто будет в реестре, что уже вполне обозримо

Mankees

Mankees

Тогда непонятно, какую ссылку Вы просили - ничего не изменилось. У нерезидентов как были другие налоги (ставка выше и вычетов нет), так и есть. Просто их (нерезидентов) находить стало проще.

Я не про это спрашивал, а про сроки проживания для резидента. Потому-что, в разъяснениях юриста читал, что необязательно проживать эти 183 дня подряд, а можно этот срок "набрать" частями, проживая в России по 2-3 месяца, в течение текущих 12 месяцев.

Пульхерия

Пульхерия

А, понятно. Если хотите, я могу посмотреть, есть ли какие-либо письма налоговой на этой счет, и если есть - выложу ссылку. Но это, наверное, уже вечером или завтра.

Mankees

Mankees

А, понятно. Если хотите, я могу посмотреть, есть ли какие-либо письма налоговой на этой счет, и если есть - выложу ссылку. Но это, наверное, уже вечером или завтра.

Да, пожалуйста, если есть такая возможность, буду вам благодарен за уточнения. :)

Alexug

Alexug

Велико Търново
Велико Търново

Я не про это спрашивал, а про сроки проживания для резидента. Потому-что, в разъяснениях юриста читал, что необязательно проживать эти 183 дня подряд, а можно этот срок "набрать" частями, проживая в России по 2-3 месяца, в течение текущих 12 месяцев.

То, что не подряд это точно, а вот по поводу годового срока, то речь связана с отчетным налоговым периодом. На самом же деле, там тоже, как и много где еще, нет четкого определения. В Сети много можно найти по этому поводу, сейчас на память не вспомню

Mankees

Mankees

"Резидентом РФ являются только физические лица (граждане РФ, иностранцы, лица без гражданства), которые фактически находятся на территории РФ более полугода (183 дня и более).

При расчете данного периода учитывается финансовый год (любые 12 месяцев, следующих подряд), а не календарный (с 1 января по 31 декабря).

Если гражданин РФ фактически находится за границей 183 дня и более, то он не признается налоговым резидентом РФ. При этом факт наличия/отсутствия государственной регистрации

На территории РФ не имеет значения."

Alexug

Alexug

Велико Търново
Велико Търново

Ну, таких-то экспертов из "гдеетотдомов-точка-ру" много на просторах интернета найти можно. Да и на этом форуме хватает, в разных областях специалистов :).

Вот тут, например тоже интересно: realty.newsru.com/article/15aug2014/newtaxorder?l

Но, это напрямую к данной теме не относится

Пульхерия

Пульхерия

Да, пожалуйста, если есть такая возможность, буду вам благодарен за уточнения. :)

Вот. По-моему, все предельно ясно:

Вопрос:

Физическое лицо получило доход от продажи имущества (квартиры) в I квартале 2012 г. С учетом пребывания в предыдущем году физическое лицо находится в РФ в течение 183 календарных дней. Каков порядок исчисления 183 дней пребывания в РФ, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом РФ для целей исчисления НДФЛ?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПИСЬМО от 22 мая 2012 г. N 03-04-05/6-654

"...

183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.

Дни нахождения физического лица за пределами Российской Федерации при подсчете указанных дней не учитываются, за исключением случаев, предусмотренных

Кодексом (краткосрочное лечение или обучение)."

Irisha

Irisha

Налог на такое дарение + потом с продажи будет выше.

А подробнее, сколько?

DenGT

DenGT

А подробнее, сколько?

Если гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде полной стоимости подарка, поэтому подаренная квартира облагается подоходным налогом, который в этом случае равен 13% от ее стоимости.

Ставка налога в 13% составит, если одаряемый является резидентом Российской Федерации, иначе размер налога по договору дарения будет доходить до 30%

Важно знать: для пенсионеров не предусмотрено каких-либо льгот по уплате налога, поэтому если квартира дарится пенсионеру, он обязан заплатить все те же 13%.

Калинка-Вяра

Калинка-Вяра

Если гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде полной стоимости подарка, поэтому подаренная квартира облагается подоходным налогом, который в этом случае равен 13% от ее стоимости.

Ставка налога в 13% составит, если одаряемый является резидентом Российской Федерации, иначе размер налога по договору дарения будет доходить до 30%

Важно знать: для пенсионеров не предусмотрено каких-либо льгот по уплате налога, поэтому если квартира дарится пенсионеру, он обязан заплатить все те же 13%.

Если не ошибаюсь, то этим налогом облагается жильё дороже миллиона, раньше во всяком случае так было, вот если дороже ляма, то налог будьте любезны. Для не резидентов 30%

DenGT

DenGT

Если не ошибаюсь, то этим налогом облагается жильё дороже миллиона, раньше во всяком случае так было, вот если дороже ляма, то налог будьте любезны. Для не резидентов 30%

Сейчас не так просто указать сумму менее ляма, если конечно это не комната в коммуналке в г. Мухосранск.

Irisha

Irisha

Если гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде полной стоимости подарка, поэтому подаренная квартира облагается подоходным налогом, который в этом случае равен 13% от ее стоимости.

Ставка налога в 13% составит, если одаряемый является резидентом Российской Федерации, иначе размер налога по договору дарения будет доходить до 30%

Важно знать: для пенсионеров не предусмотрено каких-либо льгот по уплате налога, поэтому если квартира дарится пенсионеру, он обязан заплатить все те же 13%.

Спасибо! Можно еше уточнить - 13 % от риночной или от кадастровой стоимости недвижки?

Аля

Аля

Балчик-Владивосток
Балчик-Владивосток

-налог за дарение посторонним лицам берется. При дарственной близким родственникам (родители, супруги, дети)-налога нет

Irisha

Irisha

-налог за дарение посторонним лицам берется. При дарственной близким родственникам (родители, супруги, дети)-налога нет!

Сестра - не близкий родственник?

DenGT

DenGT

-налог за дарение посторонним лицам берется. При дарственной близким родственникам (родители, супруги, дети)-налога нет!

Да, это правда.

Если не заверять у нотариуса - нет потерь. Если заверять - от 0,3 до 1% от стоимости.

Спасибо! Можно еше уточнить - 13 % от риночной или от кадастровой стоимости недвижки?

Инвентаризационной стоимости или стоимости, указанной в договоре дарения.

Сестра - не близкий родственник?

Не платится налог при дарении квартиры близким родственникам (п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ), т. К. Отчуждение имущества между родственниками не вызывает получения дохода одной из сторон. К ним относятся:

  • супруги;
  • родители и их дети, причём вторые могут быть даже усыновлены;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • братья и сёстры, которые имеют хотя бы одного общего родителя.
Rom63

Rom63

В случае дарения,(и только если между близкими родственниками, когда налог не взимается!), указывается кадастровая стоимость.

Если с налогом, то очевидно заниженную стоимость в договоре Регистрационная палата может не пропустить.

Dobrik

Dobrik

Дмитрий, Дзержинский-Поморие
Дмитрий, Дзержинский-Поморие

1. Идёте (по первому приезду в Россию) выписываться с жилплощади в России, а дальше -свобода (не заxодя в ФМС) :)

Оплачиваете Государству при его продаже налог 30% и летите обратно в БГ белым лебедем, ограбленным этим государством на те 30 %, даже если на покупку этого жилья, Вы пол жизни положили!

Странная леди

Странная леди

С 1 января 2015 года новые налоги на продажу недвижимости, на дарение. Отменяют все льготы. Налог не будет платить резидент только если недвижимость у него одна. С частных домов, дач-если дом меньше 50 м. Все остальные будут платить, и с наследства тоже. Точные проценты будут скоро озвучены. То, что больше 13%-это точно. И платить будут с суммы, которая не меньше кадастровой стоимости. Сейчас все кадастры будут увеличены.

Юлия Л

Юлия Л

Я уже неоднократно писала на форуме. При продаже недвижимости резиденты будут подтверждать свой налоговый статус за календарный год. То есть с 1 января по 31 декабря и никак иначе. Но это за 2014 год. А пока ждем принятия законопроекта об отмене НДФЛ для резидентов вот тут

О внесении изменений в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации

15.08.2014

Статья 1

Внести в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413; № 49, ст. 4564; 2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3033; 2003, № 1, ст. 2; № 19, ст. 1749; № 21, ст. 1958; № 28, ст. 2874, 2879, 2886; № 50, ст. 4849; 2004, № 27, ст. 2711, 2715; № 31, ст. 3231; № 34, ст. 3518, 3527; № 45, ст. 4377; 2005, № 1, ст. 29, 30, 38; № 24, ст. 2312; № 27, ст. 2710, 2717; № 30, ст. 3104; 2006, № 30, ст. 3295; № 31, ст. 3436, 3443, 3452; № 50, ст. 5279, 5286; 2007, № 1, ст. 20, 31; № 13, ст. 1465; № 21, ст. 2462; № 31, ст. 4013; № 45, ст. 5416; № 49, ст. 6045; № 50, ст. 6237; 2008, № 18, ст. 1942; № 30, ст. 3577, 3614; № 48, ст. 5519; № 49, ст. 5723; 2009, № 18, ст. 2147; № 23, ст. 2772, 2775; № 29, ст. 3598, 3639; № 30, ст. 3739; № 39, ст. 4534; № 45, ст. 5271; № 48, ст. 5726, 5731; № 52, ст. 6444, 6455; 2010, № 15, ст. 1737; № 21, ст. 2524; № 31, ст. 4176, 4198; № 32, ст. 4298; № 48, ст. 6247; 2011, № 1, ст. 7; № 11, ст. 1492; № 17, ст. 2318; № 23, ст. 3262; № 26, ст. 3652; № 30, ст. 4563, 4575, 4583; № 48, ст. 6729, 6731; № 49, ст. 7016, 7037; 2012, № 19, ст. 2281; № 26, ст. 3447; № 41, ст. 5526; № 49, ст. 6750; № 53, ст. 7604; 2013, № 27, ст. 3444) следующие изменения:

1) в статье 217 пункт 171 изложить в следующей редакции:

«171) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:

От продажи жилых помещений, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены продаваемые жилые помещения, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 2171 настоящего Кодекса;

От продажи иного имущества, за исключением нежилых помещений (включая нежилые здания, строения, земельные участки, на которых расположены такие нежилые здания, строения, единые недвижимые комплексы и иные объекты недвижимого имущества) и долей в них, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;»;

2) дополнить статьей 2171 следующего содержания:

«Статья 2171. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи жилых помещений и земельных участков и определения налоговой базы при продаже указанного имущества

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 171 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества, осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи жилых помещений и земельных участков, на которых они расположены, освобождаются от налогообложения, если такое жилое помещение являлось на дату его продажи единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика.

Доходы от продажи жилых помещений и земельных участков, на которых они расположены, также освобождаются от налогообложения в случаях, когда указанное жилое помещение не являлось на дату его продажи единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика, но ранее являлось таковым и с момента, когда указанное имущество перестало являться для налогоплательщика единственным жилым помещением, находящимся в его собственности, прошло не более одного года.

3. Доходы от продажи жилых помещений и (или) земельных участков (за исключением жилых помещений и земельных участков указанных в пункте 2 настоящей статьи), а также долей в указанном имуществе, освобождаются от налогообложения при одновременном соблюдении условий, установленных в соответствии с настоящим пунктом Законом субъекта Российской Федерации в отношении находящихся на территории этого субъекта Российской Федерации жилых помещений и земельных участков.

Законом субъекта Российской Федерации устанавливаются следующие условия:

1) предельная совокупная стоимость жилых помещений и (или) земельных участков, доходы налогоплательщика от реализации которого (включая доходы от реализации доли в указанном имуществе) освобождаются от налогообложения.

Указанная в настоящем подпункте совокупная предельная стоимость жилых помещений и (или) земельных участков не может превышать 5 000 000 рублей;

2) минимальный предельный срок нахождения в собственности налогоплательщика жилого помещения и (или) земельного участка, а также долей в указанном имуществе, по истечении которого доходы от продажи такого жилого помещения и земельного участка, а также долей в указанном имуществе, освобождаются от налогообложения.

Указанный в настоящем подпункте минимальный предельный срок нахождения в собственности налогоплательщика жилого помещения и (или) земельного участка, а также долей в указанном имуществе, не может быть менее трех и более десяти лет.»;

4. Вне зависимости от соблюдения условий, установленных пунктами 2 и 3 настоящей статьи, от налогообложения освобождаются доходы от продажи расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилых строений жилой площадью до 50 кв. М и (или) хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. М., а также земельных участков, на которых расположены такое жилое или хозяйственное строение и сооружение, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более.

5. В случае если при продаже объекта недвижимого имущества доходы налогоплательщика составляют менее кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрации перехода права собственности на соответствующий объект, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Законом субъекта Российской Федерации, на территории которого расположен продаваемый объект недвижимого имущества размер понижающего коэффициента, указанного в настоящем пункте, может быть повышен вплоть до 0,9 или уменьшен вплоть до 0.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, размер понижающего коэффициента, указанного в настоящем пункте, принимается равным 0.»;

3) в статье 220:

А) подпункт 1 пункта 2 статьи 220 изложить в следующей редакции:

«имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых помещений или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока, установленного Законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 2171 настоящего кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;»

Б) подпункт 4 пункта 2 статьи 220 дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

«от продажи имущества, указанного в пункте 171 статьи 217 настоящего Кодекса, если такие доходы освобождаются от налогообложения;».

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц

Президент

Российской Федерации

Юлия Л

Юлия Л

Резидентов РФ естественно я имела ввиду.

Во втором чтении принят проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Основная часть поправок коснулась особенности уплаты НДФЛ при продаже имущества. Теперь введено понятие «минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества».

Чтобы не платить НДФЛ при минимальном предельном сроке владения объектом недвижимого имущества три года, надо, чтобы соблюдалось хотя бы одно из следующих условий:

1) Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком (плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением).

Еще можно почитать вот тут

http://www.rg.ru/2014/11/18/nedvijimost-site.html



Please sign in or register to post a comment.

181
32,6k

Войти

У вас нет аккаунта? Регистрация

  • Не рекомендуется на общедоступных компьютерах

  • Забыли пароль?

Правила
Политика конфиденциальности
Обратная связь
  • Создать...