Налогообложение в РФ при резидентстве в Болгарии

Вот тут, Юля, немного не понятно. Предположим, НЕрезидент (налоговый, конечно) продает квартиру, собственником которой был 20 лет. Как НЕрезидент, обязан заплатить налог с дохода 30%. Но, нарушает закон и не платит, то есть совершает налоговое нарушение. Разве спустя 3 года он не освобождается от наказания по причине истечения срока давности по данному правонарушению?

Я бы побоялась ответить на этот вопрос однозначно. Надо просмотреть много информации в сочетании а) НК - там статьи по поводу неуплаты налогов, б) КоАП почитать, в) плюс обязательно полистать арбитражную практику. Из практики знаю, что организации приляпывали и спустя три года и после судов.

П. С. Я бы еще и ГК пролистала. Все таки речь о физлицах.

@Alexug, Я в паузе между работой пролистнула статьи НК. Примерно всё выглядит так. Опираться будут на налоговое законодательство. А оно размыто ужас как. Там без бутылки не разберешься. Могут продлить срок по совокупности сроков. Ну я тоже прикинула. Допустим, продал квартиру как нерезидент в феврале 2016 года. Не подача декларации- раз. Срок 3 года будут отсчитывать от 30 апреля 2017. Неуплата налога- срок от 15 июля 2017. Ну плюс там пени штрафы. И сиди жди годика четыре, когда срок пройдет. А потом срок продлят. В валютном же продлили недавно срок исковой давности.

Про продажу недвиги: от даты продажи (сделки) отсчитывают 365 дней назад и за это время считают 183 дня резидент/нерезидент. И на нерезидентов не распространяются никакие льготы и вычеты (владение больше 5 лет, вычет 1 млн) - однозначно трактуется как необходимость уплаты 30% налога со всей суммы. Было такое письмо ФНС. Ссылку не найду сейчас.

Письмо Федеральной налоговой службы от 22 октября 2014 г. № ОА-3-17/3584@

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке подтверждения статуса иностранного гражданина в качестве налогового резидента Российской Федерации и сообщает следующее.

С учетом положений пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации в совокупности не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом требований о непрерывности течения указанных 183 дней положения Кодекса не содержат.

Подсчет упомянутых выше 183 дней производится налоговыми агентами - российскими организациями, в том числе работодателями, на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, определяемую в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса. Поэтому для исчисления сумм налога при каждой выплате доходов налоговый агент должен принимать во внимание количество дней пребывания иностранного гражданина в Российской Федерации на дату фактического получения дохода за 12-ти месячный период, предшествующий этой дате.

На основании положений пункта 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде заработной платы признается последний день календарного месяца, за который она выплачивается.

Таким образом, при определении размера налоговой ставки в отношении заработной платы, например, за октябрь 2014 года, принимается совокупное количество дней пребывания физического лица в Российской Федерации за период с 01.11.2013 по 31.10.2014.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц на территории Российской Федерации, являются, в частности, сведения из табеля учета рабочего времени, копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Для применения налоговым агентом ставки налога в размере 13 процентов в отношении доходов от работы по найму получение налогоплательщиком специального удостоверения (подтверждения) от российского налогового органа не требуется.

При определении налогового статуса в случае, если уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно (путем представления налоговой декларации), подсчет упомянутых выше 183 дней производится за период с 1 января по 31 декабря календарного года, в котором были получены соответствующие доходы.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса А. Л. Оверчук

_

Была бы рада, если бы вы поделились @Zoran, другим письмом ФНС. Как можно отсчитывать от сделки назад 365 дней и рассматривать другой период, нежели налоговый период, за который подается декларация? По НДФЛ всегда учитывали налоговый период календарный год. Ну кроме выше перечисленных в письме зарплат и прочих ежемесячных доходов, по которым платят налоговые агенты. У них другой расчет.

В качестве лирического отступления за чашкой кофе напишу кое-какие размышления, раз уж тема уплаты НДФЛ при продаже квартиры в РФ в принципе возникла.

1) Люди часто пишут, я налоговый резидент, я нерезидент РФ (не путать с валютным резидентством). Убедитесь основательно в вашем статусе. Правильно ли вы его считаете. Для каждой ситуации всегда свой подход. Очень много в сети и писем и рассуждений про продолжительность этих 12 месяцев при подсчете 183 дней и все они чаще предназначены для руководства к действию бухгалтеров, которые рассчитывают зп белорусам, казахстанцам, украинцам и проч. иностранцам. При уплате налога и сдаче декларации самостоятельно- налоговый период равный календарному году-общепринятая практика. Хотя налоговое законодательство очень размыто в этом плане.

2) Понятно, что сейчас ввиду того, что налоговая система несовершенна, налоговикам трудно определить ваш статус при продаже. Допустим, если вы продаете квартиру по общегражданскому паспорту, вас автоматом отнесут к резидентам. Кто будет ваши дни высчитывать? Но боже вас упаси при продаже квартиры слать доверку на продажу из-за границы. Это прям первый повод ФНСникам насторожиться. Кстати, ничего не мешает ФМС и ФНС объединить свои базы.

3) Из того, что я просматривала в сети по поводу привлечения нерезидентов (даже граждан РФ) к уплате 30%, увы, но случаи есть. Как уж там фнсники узнают, что налогоплательщика не было в РФ понятия не имею. В основном все случаи связано с немалыми суммами при продаже. Один из них, который попался на глаза, продажа квартиры за 22 млн. А это налога на 6,6 млн. рублей.

4) В принципе, суетиться и бояться по поводу того, что сделано не вижу смысла. Есть привычка решать проблемы по мере поступления. Так и у всех остальных есть шанс, что прокатит и не заметят. Если придет все таки заветное письмишко из ФНС к нарушителям, не надо торопиться им отвечать, дабы, например, не возобновить срок исковой давности по нарушению. Лучше сходить к адвокату или к налоговому специалисту.

Это всё не руководство к действию, а лишь общие рассуждения на тему.

В качестве шутки. Я за много лет работы бухгалтером всегда рассматриваю налоговое законодательство по аналогии с гаишниками.

Надо ехать на дороге тихо, без тонировки и превышения скорости. Не привлекая к себе внимания со стороны налоговиков. Не давать им лишний повод. И косячить лучше по мелкому.

... налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации в совокупности не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. ... Поэтому для исчисления сумм налога при каждой выплате доходов налоговый агент должен принимать во внимание количество дней пребывания иностранного гражданина в Российской Федерации на дату фактического получения дохода за 12-ти месячный период, предшествующий этой дате...

Так тут у Вас тоже самое и написано: не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Письмо сходу не нашлось, только комменты юристов:

- Как рассчитать период нахождения в России? В расчет берутся дни нахождения в России в течение 12 последовательных календарных месяцев. При этом неважно, приходятся ли они на календарный год целиком или частично. Другими словами, если вы находитесь на территории РФ 183 дня с января 2015 года по январь 2016 года, то вы признаетесь резидентом РФ. По разъяснениям Минфина России, расчет статуса резидента можно вести с любого месяца года. Дни для определения статуса резидентства могут быть и не последовательными, они могут прерываться на время командировок и отпусков. Важно только, чтобы нужное количество дней набралось в течение последовательных 12 календарных месяцев.

Ссылка на источник: http://www.intellectpro.ru/press/commenters/nalog_s_prodazhi_nedvizhimosti_dlya_nerezidentov/

Надо принимать необходимые меры, я их уже принял ранее, когда ещё начались разговоры на эту тему, мои предположения, что дальше в России будет только хуже полностью оправдались

сейчас везде не лучше, и не кто не знает что будет дальше.

Какой метод подсчёта применить для физического лица принципиально важно, получаются два взаимно исключающие результаты. Например, во второй половине 2015г. Гражданин РФ находился в РФ 182 дня, а в первой половине 2016г. Тоже менее 183 дней, продаёт квартиру в РФ в июле 2016г. Если считать по календарному году с января 2015 по декабрь 2015г -он нерезидент налоговый в РФ и должен заплатить 30 процентов. Если считать за последние 12 мес. (с июня 2015 до июля 2016г) -он налоговый резидент РФ и не должен ни копейки, если владел недвижимостью более трёх лет. Каким способом решит считать налоговая?

Видимо для полного спокойствия гражданину в этом случае лучше всего в предыдущий год и в текущий пребывать более 183 дней в РФ перед продажей своей собственнности и подгадать так, чтобы при подсчёте по обоим методам получился налоговым резидентом РФ.

Видимо для полного спокойствия гражданину в этом случае лучше всего в предыдущий год и в текущий пребывать более 183 дней в РФ перед продажей своей собственнности и подгадать так, чтобы при подсчёте по обоим методам получился налоговым резидентом РФ.

Для собственного спокойствия напишите в ФНС официальный вопрос. Ответить обязаны. Заодно и посчитают вам дни.

Так тут у Вас тоже самое и написано: не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Письмо сходу не нашлось, только комменты юристов:

- Как рассчитать период нахождения в России? В расчет берутся дни нахождения в России в течение 12 последовательных календарных месяцев. При этом неважно, приходятся ли они на календарный год целиком или частично. Другими словами, если вы находитесь на территории РФ 183 дня с января 2015 года по январь 2016 года, то вы признаетесь резидентом РФ. По разъяснениям Минфина России, расчет статуса резидента можно вести с любого месяца года. Дни для определения статуса резидентства могут быть и не последовательными, они могут прерываться на время командировок и отпусков. Важно только, чтобы нужное количество дней набралось в течение последовательных 12 календарных месяцев.

 

Ссылка на источник: http://www.intellectpro.ru/press/commenters/nalog_s_prodazhi_nedvizhimosti_dlya_nerezidentov/

Я ни в коем случае не претендую на истину. Мы с вами читаем одно и тоже. Кстати, по поводу разъяснений Минфина. Еще одно письмо от него же собственно.

Я вобщем то взяла да и позвонила на горячую линию ФНС. Консультант мне ответил, что я должна уточнять свой налоговый статус на 31 декабря 2016 (на момент окончания налогового периода).Я ему озвучила, что квартиру продала в 2016. Лучше, конечно, по каждому случаю уточнять у них. Лишним не будет.

Возможно, человек не хочет "светиться". Недавно столкнулась с тем, что по горячей линии налоговой дают ответ лишь в том случае, если назовёшь свои ФИО и контактный телефон (Москва). Мне всего лишь нужно было узнать адрес налоговой, где ведётся приём (в интернете у неё указано два адреса).

Возможно, человек не хочет "светиться". Недавно столкнулась с тем, что по горячей линии налоговой дают ответ лишь в том случае, если назовёшь свои ФИО и контактный телефон (Москва). Мне всего лишь нужно было узнать адрес налоговой, где ведётся приём (в интернете у неё указано два адреса).

Да. Так всегда. Но я представляюсь. Я честная и порядочная гражданка. Чего мне бояться?

Подскажите, пожалуйста, кто точно разбирается в вопросе. Если я получу ВНЖ в Болгарии, а доход буду получать из России, например, на банковский счет в Болгарии. Должен ли я буду платить налоги и где - в Болгарии или в России?

Думаю ответят специалисты на форуме. По логике на доход, полученный в РФ, налог должны заплатить в РФ как гражданин РФ. В Болгарии налогом будет облагаться только доход от депозита, если таковой доход имеется (10 процентов для чужденцев). Дополнительно банк в Болгарии снимет свою таксу на перевод с другого банка, ну и извещать придется Российскую налоговую о счёте в банке БГ и движении денежных средств на нем.

Думаю ответят специалисты на форуме. По логике на доход, полученный в РФ, налог должны заплатить в РФ как гражданин РФ. В Болгарии налогом будет облагаться только доход от депозита, если таковой доход имеется (10 процентов для чужденцев). Дополнительно банк в Болгарии снимет свою таксу на перевод с другого банка, ну и извещать придется Российскую налоговую о счёте в банке БГ и движении денежных средств на нем.

Если живете в Болгарии более 180 дней в году, то являетесь местным налоговым резидентом, несмотря на гражданстиво и поэтому обязаны в налоговом отношении, за все свои доходы, кроме уплаченых при есточнике, как с источник територии Болгарии, так и вне ее, как и болгарские граждане, прогивающие здесь. В тоже время, являясь местным налоговым резидентом, можете возпользоватся системой соглашения для избежения двойного налогооблажения и уменшить размер своих налогов с сумой уже заплаченых налогов в другой стране, в конкретном случае РФ. Для этого пополняется специальный раздел налоговой деклярации. Бухгалтера знакомы с процедурой.

Уважаемый , возник вопрос как на практике в таком случае уплачивается в Болгарии налог на полученный вне Болгарии доход. Пример, вероятно часто встречающийся, гражданин РФ сдаёт в аренду недвижимость в РФ и платит налог там же, сам находится более 180 дней в году в БГ. Получается он должен идти и заявить в БГ о полученном доходе в РФ, и параллельно оформлять льготу по закону о двойном налогообложении. Сомневаюсь, что кто-то это делает, получается-они нарушают закон?

Я не Мики, но отвечу. Платить налог в Болгарии на доход, полученный в России (от аренды в России в вашем случае) вы не будете. Просто если вы налоговый резидент Болгарии, то должны декларацию подать в Болгарии..нарушают,конечно.

Я не Мики, но отвечу. Платить налог в Болгарии на доход, полученный в России (от аренды в России в вашем случае) вы не будете. Просто если вы налоговый резидент Болгарии, то должны декларацию подать в Болгарии..нарушают,конечно.

Вы платите свой налог в РФ, но декларируете все это в свою налоговую деклярацию в Болгарии. Там, то что уже заплатирли вычетут. В общем, материя не простая, теорегтически может возникнет вопрос о разницы в налоговых ставок, если например тот налог который платили в одну страну по местному закону ниже той что предвидится в стране где являетесь резидентом. А так же, не всегда есть полное сопоставимость в разных налогах. Обычно все это оговорено в Соглашение.

Вы платите свой налог в РФ, но декларируете все это в свою налоговую деклярацию в Болгарии. Там, то что уже заплатирли вычетут. В общем, материя не простая, теорегтически может возникнет вопрос о разницы в налоговых ставок, если например тот налог который платили в одну страну по местному закону ниже той что предвидится в стране где являетесь резидентом. А так же, не всегда есть полное сопоставимость в разных налогах. Обычно все это оговорено в Соглашение.

Я в курсе. У нас в РФ те же условия. Соглашение одно. Но наш НДФЛ выше вашего. У вас же вроде 10%. А гражданин РФ, но налоговый резидент Болгарии у нас так всё 30 заплатит. :(

@ Юлия Л, если та же ситуация, гражданин РФ-он же налоговый резидент БГ получает доход уже в Болгарии, скажем от сдачи в аренду недвижимости БГ, заплатил 10 процентов в Болгарии. При подаче декларации в РФ будет доплачивать 3 (13-10) или 20 (30-10) процентов?

Мне кажется эти две ситуации очень распространены среди наших соотечественников, многим интересно.

@ Юлия Л, если та же ситуация, гражданин РФ-он же налоговый резидент БГ получает доход уже в Болгарии, скажем от сдачи в аренду недвижимости БГ, заплатил 10 процентов в Болгарии. При подаче декларации в РФ будет доплачивать 3 (13-10) или 20 (30-10) процентов?

Мне кажется эти две ситуации очень распространены среди наших соотечественников, многим интересно.

Если он налоговый резидент Болгарии, то зачем ему подавать деклярацию в России? И нет, не будет доплачивать.

@ Юлия Л, если та же ситуация, гражданин РФ-он же налоговый резидент БГ получает доход уже в Болгарии, скажем от сдачи в аренду недвижимости БГ, заплатил 10 процентов в Болгарии. При подаче декларации в РФ будет доплачивать 3 (13-10) или 20 (30-10) процентов?

Мне кажется эти две ситуации очень распространены среди наших соотечественников, многим интересно.

Я несколькими постами ранее рисовала схемку. Повторю для вас. Вы сразу всё поймете.

Схема по НДФЛ, если кратенько, такая. Например, между Болгарией и РФ.

1) Доход получен в Болгарии.

если налоговый резидент РФ - платит налог в Болгарии, подает декларации в обе страны. Засчитывает себе в РФ налоги, уплаченные в Болгарии по соглашению об избежании двойного налогообложения.

если налоговый резидент Болгарии, но гражданин РФ - ничего в РФ не должен ни сдавать, ни платить..освобождается.

2) Доход получен в России.

если налоговый резидент России- то просто, как обычно уплачивает свои 13%.

если налоговый резидент Болгарии - то платит в России повышенный налог, как нерезидент РФ.

Понятно, спасибо. Просто каша в голове из-за путаницы с валютным резидентом. «Если налоговый резидент Болгарии, но гражданин РФ - ничего в РФ не должен ни сдавать, ни платить...» Но этот доход в БГ гражданин РФ получает в валюте и зачисляется на его банковский счет, а о движении на банковском счёте вне РФ он обязан сдавать декларацию в налоговую РФ.

Понятно, спасибо. Просто каша в голове из-за путаницы с валютным резидентом. «Если налоговый резидент Болгарии, но гражданин РФ - ничего в РФ не должен ни сдавать, ни платить...» Но этот доход в БГ гражданин РФ получает в валюте и зачисляется на его банковский счет, а о движении на банковском счёте вне РФ он обязан сдавать декларацию в налоговую РФ.

Да. Но не декларацию, а отчет о движении денежных средств. И это не связано с уплатой налогов, о которых сейчас ведем речь. Налоговому налогово) валютному резидентству- валютное.

@Юлия Л, теперь ясно. Благодарю за полезный ликбез.

А кто нибудь знает- если в России нет прописки, справку об отсутствии налоговой задолженности могут дать в любом отделении налоговой службы или где последний раз прописан был? база то вроде счас общая...